Фраза, ежедневно звучавшая пятнадцать лет назад в социальном рекламном ролике налоговой службы и ушедшая с тех самых пор в народ, гласит: "Заплати налоги и живи спокойно".  Но все не так просто. Есть ситуации, когда требуется квалифицированная помощь работников налоговых органов. С 12 сентября по 8 октября 2012 года газета "Курск" проводила "прямую линию" с руководителем Управления федеральной налоговой службы по Курской области Татьяной Новиковой. Сегодня мы публикуем ответы специалистов Управления на вопросы читателей.

- Часто вижу в печатных СМИ информацию о проведении Дня открытых дверей. Что он в себя включает, и стоит ли налогоплательщику посетить в этот день налоговую инспекцию?

Анатолий, Курский район

- День открытых дверей периодически проводится для физических лиц с целью повышения налоговой грамотности населения, а также побуждения налогоплательщиков к исполнению гражданского долга по уплате налогов и сборов,

В ИФНС России по Курску в этом году состоялись Дни открытых дверей: 20-21 апреля, 7-8 сентября, 21-22 сентября. Почти семи тысячам граждан в эти дни были оказаны государственные услуги, такие как: практическая помощь по порядку предоставления льгот по имущественным налогам, по заполнению и представлению деклараций 3-НДФЛ, помощь в использовании он-лайн - сервисов ФНС России и многое другое.

- Уже два года я не получала уведомление на уплату налога за квартиру. С чем это может быть связано?

Лидия Сергеевна, Курск

- Федеральным Законом от 27.07.2010 года № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" внесены изменения, касающиеся сроков уплаты физическими лицами имущественных налогов.

В соответствии с пунктом 9 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 год установлен не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что последний раз (два года назад) вы получили уведомление на уплату налога на имущество за 2010 год, то в 2011 году и не должны были приходить платежные документы. За 2011 год вы получите налоговое уведомление в 2012 году со сроком уплаты не позднее 1 ноября 2012 года.

Вы также можете обратиться в Инспекцию по адресу: город Курск, улица Горького, 37-А, чтобы получить документы лично и оплатить налог раньше срока.

- Каким Законом установлены льготы по налогу на имущество на территории Курска?

Алексей Федорович, Курск

- На территории муниципального образования "Город Курск" льготы по налогу на имущество физических лиц и порядок их предоставления установлены статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 29.06.2012 года № 96-ФЗ) и Решением Курского городского Собрания от 25.11.2005 года 170-3-РС (ред. от 26.11.2010 года).

- Я являюсь пенсионером с 2010 года. В предыдущие годы налог на имущество оплачивался мною  полностью. Имею ли я право на льготу и могу ли я вернуть уплаченный налог?

Геннадий Александрович, Курск

- В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 (ред. от 27.07.2010 года) и Решением Курского городского Собрания от 25.11.2005 года 170-3-РС (ред. от 26.11.2010 года) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, не уплачивают налог на имущество. В связи с тем, что предоставление льгот по имущественным налогам носит заявительный порядок, вам необходимо обратиться с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу, в налоговый орган. После этого вам будет предоставлена льгота и произведен перерасчет налога.

- Какие категории граждан города Курска имеют право на льготы по налогу на имущество физических лиц, кроме пенсионеров?

Ирина, Курск

- Установлены следующие льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
• лица  вольнонаемного состава Советской   Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15   мая 1991 года  № 1244-1  "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на   Чернобыльской   АЭС",   в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
• военнослужащие, а также  граждане, уволенные  с  военной  службы  по  достижении предельного  возраста пребывания  на военной  службе,  состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях  ядерного  и  термоядерного  оружия,  ликвидации  аварий  ядерных  установок  на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением   или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
• родителям и супругам военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

- В августе получил уведомление с начислением по земельному налогу, я являюсь инвалидом II группы. Как правильно воспользоваться льготой?

Роман Игоревич, Медвенский район

- На территории Курска льготы по земельному налогу установлены Решением Курского городского собрания от 25.11.2005 года № 172-3-РС (в редакции от 21.10.2011 года № 208-4-РС) "Об установлении на территории муниципального образования "Город Курск" земельного налога" (далее - КГС №182-3-РС).

Согласно пункту 5 КГС инвалиды II группы освобождаются от уплаты земельного налога в размере 100 процентов.

Таким образом, вам необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган.

Для оформления льготы на уплату земельного налога необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, по адресу: 305000, Курск, улица Горького, 37-А.

- В июне 2012 года приобрел транспортное средство и зарегистрировал в Курске. Каким образом и в какие сроки можно оплатить налог?

Александр, Курск

- В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 5 Закона Курской области от 21.10.2002 года № 44-ЗКО (ред. от 19.12.2011 года) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога - не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, начисление транспортного налога за 2012 год будет производиться в следующем году, срок уплаты транспортного налога за 2011 год - не позднее 5 ноября 2013 года.

- У меня угнали автомобиль. Необходимо ли представлять в налоговую инспекцию какие- либо документы об этом?

Николай Михайлович, Курск

- Да. Вы не будете платить налог, если представите в налоговую инспекцию документ, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля, который выдается органами МВД России. Таким документом может быть справка о возбуждении уголовного дела по факту угона или хищения автомобиля (подпункт 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ).

- У нас две машины: "Газель" и "жигули". В семье трое детей, имеем ли мы право на льготу при уплате налога? Кто, вообще, имеет право на льготы по транспортному налогу?

Елена Викторовна, Курск

- На территории  Курска льготы по транспортному налогу установлены Законом Курской области от 21.10.2002 года № 44-ЗКО (в редакции от 02.11.2011 года) "О транспортном налоге" следующим категориям:

а)  Героям Советского Союза, Героям  Социалистического  Труда,  Героям  РФ, лицам, награжденным орденом Ленина, кавалерам орденов Славы трех степеней, родителям погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев РФ, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветеранам Великой Отечественной войны, ветеранам боевых действий, почетным гражданам Курской области, инвалидам, одному из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, пенсионерам в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) ставка транспортного налога устанавливается в размере десяти рублей с каждой лошадиной силы;

б) от уплаты налога освобождаются:

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои РФ, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев РФ, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.  

Налоговыми органами Курской области завершено массовое исчисление имущественных налогов физическим лицам за 2011 год, и в адрес налогоплательщиков направлено более 600 тысяч уведомлений. В связи с актуальностью темы уплаты налогов  руководитель Управления ФНС России по Курской области Татьяна Новикова  представила читателям газеты ответы на интересующие их вопросы.

- Мы с супругой приобрели и приватизировали квартиру в равных долях. Кому из нас необходимо платить имущественный налог?

- Закон РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" предусматривает в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц долю в праве общей собственности на имущество. Сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, исчисляется налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (доля в праве общей собственности на квартиру) и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (доли в праве общей собственности на квартиру).

Таким образом, каждый из вас является плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении своей доли имущества.

- Родственница по договору  дарения передала  мне земельный пай. Нужно ли мне платить за него налог на доходы физических лиц?

- В соответствии с параграфом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Таким образом, доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

- Должно ли ТСЖ платить  налог, ведь  полученная от собственников жилых помещений плата за ремонт и содержание жилья является доходом ТСЖ?

- Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций для российских организаций являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определенных в порядке, установленном главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы, поименованные в статье 251 Кодекса, их перечень является исчерпывающим.

Федеральным законом от 16.11.2011 года № 320-ФЗ  внесены изменения в статью 251 Кодекса, содержащую перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Таким образом, с 1 января 2012 года средства, полученные от собственников помещений на ремонт общего имущества многоквартирных домов на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, включены в перечень средств, относящихся к целевому финансированию. Следовательно, они не признаются доходом организации при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных в рамках целевого финансирования.

Однако если собственники жилья выбрали способ управления - непосредственное управление и заключают с управляющей компанией договор оказания услуг, то управляющая организация учитывает доходы от соответствующего оказания услуг и (или) выполнения работ для целей налогообложения прибыли в общем порядке.

- Квартира куплена в 2011 году, свидетельство регистрации оформлено в том же году. Половина стоимости квартиры внесена также в 2011 году. С какого времени можно подать декларацию на получение возврата налога на доходы физических лиц?

- На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса  при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли, а также на погашение процентов по целевым займам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ указанных объектов недвижимости.

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, определенных в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Предельный размер указанного вычета, на который может претендовать налогоплательщик, не может превышать два миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Основанием для предоставления имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 Кодекса является  договор о приобретении объекта жилого имущества и документы, подтверждающие право собственности на данный объект недвижимости, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом по окончании налогового периода при наличии указанных выше документов, оформленных в установленном порядке, а также справок по форме 2-НДФЛ, подтверждающих суммы полученного налогоплательщиком дохода и уплаченного налога.

- Полагается ли налоговый вычет за второе высшее заочное образование? Если да, то когда его можно получить?

- Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение.

Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы, на накопительную часть трудовой пенсии предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тысяч рублей в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет за обучение предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, вместе с которой необходимо представить ряд документов.

- Два года подряд ко мне приходит уведомление по уплате налога на землю, которая находится в Золотухинском районе (там у меня нет даже родственников). Как быть в этой ситуации?

- Дело в том, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По транспортным средствам сведения представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. В процессе формирования и передачи базы данных Росреестра, ГИБДД в налоговые органы при исчислении налога, к сожалению, иногда возникают ошибки и неточности. На основе ошибочных сведений формируются уведомления гражданам. Конечно, этого не должно быть, и службой принимаются меры для уточнения "грязных данных", в том числе проводится большая работа по сверке баз данных налоговых органов с информационными ресурсами регистрирующих органов. Существующие проблемы с исчислением  имущественных налогов  в большей мере связаны с тем, что до 2011 года взаимодействие между ведомствами осуществлялось в бумажном виде. Сейчас  взаимодействие с регистрирующими органами стало осуществляться на основе современных технологий в электронном виде. Это будет способствовать тому, что в будущем ошибок в данных по имущественным налогам станет гораздо меньше.

В вашем случае заполненный отрывной корешок, который приложен к налоговому уведомлению, с уточненными сведениями необходимо направить в налоговый орган, откуда пришло уведомление,  любым удобным для вас способом.

- Мне пришло уведомление о том, что я должен оплатить транспортный налог. Но, видимо, произошла ошибка, так как автомобиль я давно продал. Что необходимо предпринять в данном случае?

- К новой форме налогового уведомления прилагается заявление (отрывной корешок), с помощью которого можно сообщить в налоговую инспекцию о неточностях или недостоверной информации об объектах своего  имущества. Отрывной корешок направляется в налоговый орган удобным для налогоплательщика способом - почтовым отправлением или в электронном виде через Интернет-сервис "Обращение в УФНС/ИФНС" сайта УФНС России по Курской области (www.r46.nalog.ru). Можно принести его лично в налоговый орган и опустить в почтовый ящик для таких уведомлений.

Получив заявления от граждан, налоговая служба проверит указанные налогоплательщиками сведения по базам данных, в случае необходимости направит запросы в регистрирующие органы, на основании сведений от которых исчисляются имущественные налоги.

В случае подтверждения указанных физическим лицом сведений налоговая инспекция сделает перерасчет суммы налога и направит новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

- Я проживаю по улице Карла Маркса. Мой сосед сдает квартиру. Хотелось бы узнать, должен ли он платить налог от сдачи квартиры в аренду?

- С дохода от сдачи в аренду квартиры налогоплательщиками уплачивается  налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от полученного дохода. Гражданин, получивший доход, обязан самостоятельно исчислить налог и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговую инспекцию  по месту постоянного жительства.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от           100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (часть 1 статьи 198 УК РФ).

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет (часть 2 статьи 198 УК РФ).